ファクタリングを複数で利用する注意点5選｜同時申込・二重譲渡の比較ポイント

銀行融資が難しく資金繰りが厳しいと、ファクタリングを「複数の会社に同時申込したい」「複数の請求書をまとめて資金化したい」と考えることがあります。ただし、複数利用は手数料負担が増えやすいだけでなく、同じ売掛金を重ねて譲渡する二重譲渡や、送金・消込のミスなどトラブルの原因にもなります。本記事では、複数利用のパターン整理、同時申込の進め方と必要書類、二重譲渡防止の管理方法、手数料と実質コストの比較、会計・税金面の注意点までを分かりやすく解説します。

複数利用の基本像

「ファクタリング　複数」といっても、何を複数にするかで注意点が変わります。代表的には、(1)複数の請求書（売掛金）をまとめて資金化する、(2)同じ会社が継続して複数回利用する、(3)複数のファクタリング会社へ同時または並行して申込する、の3パターンです。

いずれも資金繰りの選択肢を増やす一方、手数料負担が積み上がる、管理が複雑化する、二重譲渡（同じ売掛金を重ねて譲渡すること）のリスクが高まるなどの注意点があります。

まずは「どの売掛金を、どの契約で、どこに譲渡するか」を見える化し、必要額（円）と必要期間（日）に合わせて最小限の取引に絞るのが基本です。

複数の意味の違い比較

複数利用は、似た言葉でも実務上の論点が異なります。以下の整理で、自社がどれに当てはまるかを先に特定すると、手続と管理のミスが減ります。

特に「申込先が複数」の場合は、同じ売掛金を複数社へ提出するだけで二重譲渡と誤解されるおそれがあるため、見積段階と契約段階を明確に分け、契約締結前に対象債権を固定する運用が重要です。

複数利用が起きる場面事例

複数利用が起きやすいのは、入金が分散し支払が集中する業態です。例えば、月末に給与・外注費・家賃で300万円（3,000,000円）の支払がある一方、売掛金の入金が翌月以降にずれる場合、複数の請求書を組み合わせて必要額を確保したくなります。

具体例として、売掛金がA社200万円（入金まで45日）、B社150万円（入金まで60日）あり、当月末までに250万円が必要なケースを考えます。

A社だけを資金化すると不足するため、A社とB社の一部を組み合わせる、といった判断が発生します。

一方で、案件が増えるほど、(1)入金期日の違い、(2)取引先ごとの相殺・減額リスク、(3)2社間の場合の送金管理、が複雑になります。

このように、複数利用は「足りない分を埋める」には有効な場面がある一方、管理不備がコスト増やトラブルに直結しやすい点を押さえておきます。

契約単位と管理の考え方

複数利用で最も重要なのは、契約単位を誤解しないことです。ファクタリングは一般に、(1)取引全体のルールを定める基本契約書、(2)対象債権ごとの条件を定める個別契約書（または債権譲渡契約）で構成されます。

複数の請求書を資金化する場合でも、個別契約の対象範囲（取引先、金額、支払期日、対象期間）が明確でなければ、二重譲渡や対象の取り違えが起きやすくなります。

実務では、債権台帳（売掛金の一覧）を作り、契約状況を一元管理するのが基本です。台帳には、取引先名、請求書番号（または案件ID）、金額（円）、支払期日、譲渡先、契約日、入金・送金のステータスを記録します。

管理体制が整うと、見積比較や同時申込の説明も一貫し、不要な疑義や手戻りを減らせます。契約条項の解釈や法的判断が必要な場合は、弁護士・司法書士など専門家への相談が前提です。

同時申込の進め方

複数社へ「同時申込」する背景には、早く資金化したい、条件（手数料や入金スピード）を比較したい、審査落ちのリスクに備えたい、といった事情があります。

ただし、同時進行は情報の不整合や管理ミスが起きやすく、特に同一の売掛金を複数社へ提出すると、二重譲渡の疑いを招く可能性があります。

安全に進める基本は「見積取得の段階」と「契約締結の段階」を分け、契約直前に対象債権を一本化することです。

また、2社間・3社間で取引先通知の有無が変わるため、通知が重なると取引先との関係面の負荷が増える点も押さえます。ここでは、申込順序、審査で見られる点、書類整備、通知の注意点を整理します。

申込順序の決め方

申込順序は、資金繰りの優先順位と、対象債権の確実性で決めるのが合理的です。まず、資金繰り表で「不足日」と「不足額（円）」を確定し、そこから逆算して入金までの期間（日）に余裕がない案件を優先します。

次に、対象債権は「取引実在が説明しやすく、減額・相殺が起きにくいもの」から選ぶと、審査の手戻りが減ります。

実務では、同じ売掛金で複数社に同時に契約まで進むのは避け、見積・事前審査は並行しても、最終的に契約する相手を決めてから対象債権を確定させます。優先順位の決め方は、次のように整理するとブレにくいです。

1. 期限の近い支払（給与・外注費・税金等）に充当する必要額（円）を確定
2. 入金期日が近く、証憑が揃う売掛金から対象候補を選定
3. 受取額（円）と入金日（いつ入るか）の組み合わせで比較し、一本化先を決定

審査で見られる点チェック

審査は、主に「売掛金の実在」と「売掛先が期日どおり支払う見込み」に集中します。同時申込の場合でも、見られる基本は変わりませんが、提出情報に食い違いがあると確認が増え、結果として時間がかかることがあります。

具体的には、取引先名義の表記、請求金額（円）、支払期日、取引内容（品目・役務内容）、納品・検収の状況、相殺・減額の可能性、過去の入金実績などが確認対象になります。

また、2社間では取引先が手続に関与しない分、利用者側の入金管理・送金管理の体制が問われやすく、3社間では取引先の通知・承諾や支払先変更に協力が得られるかが論点になります。

いずれも、審査で不利になる要素を隠すのではなく、資料で説明できるように整えることが重要です。

必要書類の重複整備ポイント

同時申込では、同じ書類を複数社に提出するため、書類の「内容の一致」と「最新版管理」が重要です。

基本の考え方は、(1)取引実在の資料、(2)債権内容の資料、(3)入金実績・本人確認の資料をセット化し、提出パッケージを作ることです。

特に注意したいのは、見積取得の過程で資料が更新される点です。請求書の再発行、納品書の追記、検収完了日が確定するなど、情報が変わると提出済み資料との不整合が起きます。

提出した版数・提出日を記録し、差分が出たら全社に同じ更新版を出す運用にします。

取引先通知が重なる注意点

取引先通知が重なるのは、3社間（通知・承諾を前提とすることが多い）を複数回・複数社で行う場合です。

取引先にとっては、支払先変更や社内手続が増え、負担や不信感につながる可能性があります。特に、同じ取引先に対して複数の債権を続けて通知する状況では、取引継続の観点から慎重な判断が必要です。

また、2社間であっても、取引先に知られない前提で進めたい場合は、社内から情報が漏れない管理や、送金遅れを起こさない運用が重要です。

通知の要否は契約条項や債権譲渡の対抗要件の取り方にも関係するため、疑問があれば専門家へ相談するのが安全です。

二重譲渡の防止策

二重譲渡とは、同一の売掛金（債権）を複数に譲渡してしまう状態を指します。ファクタリングを複数で利用する場面では、見積比較や同時申込を進めるうちに、対象債権の範囲が曖昧になり、意図せず二重譲渡に近い状態が生じることがあります。

二重譲渡は、契約解除や損害賠償など民事上のトラブルにつながる可能性があるだけでなく、事実関係次第では不正が疑われるリスクもあるため、最優先で防ぐべき論点です。

対策の基本は、(1)二重譲渡が起きる典型パターンを知る、(2)債権台帳で対象債権を一元管理する、(3)対抗要件（第三者に譲渡を主張する条件）の取り方を理解し、(4)相殺・減額が起きやすい取引を対象から外す、の4点です。

二重譲渡の典型パターン

二重譲渡は、悪意のケースだけでなく「管理ミス」で起きるのが現実です。典型は、同一の請求書を複数社へ提出し、どこかと契約した後も他社側の手続が止まっていないケースです。

また、請求書番号がなく案件管理が曖昧な業種（役務提供・出来高など）では、「同じ取引を指している」ことに気づかないまま、重複して申込してしまうことがあります。

• 見積比較のつもりで同一債権を複数社に出し、そのまま契約まで進めてしまう
• 担当者が複数いて、同じ売掛先の同じ期間分を別々に申込してしまう
• 請求書の再発行・差替えで番号や金額が変わり、別債権として扱ってしまう
• 出来高・追加工事で範囲が曖昧なまま、同一案件を分割して申込してしまう

見積の段階では「契約を結ぶまで譲渡しない」ことを前提に、契約締結の前に対象債権を一本化し、不要な申込は取り下げる運用が重要です。

債権台帳の作り方ステップ

二重譲渡防止に最も効くのは、債権台帳（売掛金管理表）の整備です。台帳はエクセル等で十分で、重要なのは「案件の識別」と「状態管理」です。

請求書番号がない場合は案件IDを付け、取引先・期間・内容で一意に特定できるようにします。

1. 案件IDを付与し、取引先名・契約名（案件名）・対象期間を記録する
2. 金額（円）・支払期日・根拠資料（請求書／注文書／契約書など）をひも付ける
3. 申込状況（未申込／見積中／審査中／契約済／入金済／回収済）を更新する
4. 譲渡先（ファクタリング会社名）と契約日、受取額（円）・控除内訳を記録する
5. 2社間は送金期限・送金日・消込完了まで管理し、未処理を残さない

台帳があると、同時申込の説明が一貫し、社内の引継ぎでも重複申込を防ぎやすくなります。

確定日付・登記の位置づけ注意点

債権譲渡は当事者間の合意で成立しますが、第三者に対して「この債権は自分のもの」と主張するには対抗要件が問題になります。

一般に、取引先（第三債務者）への通知または承諾を、確定日付のある証書で行うことが対抗要件として整理されます。

確定日付とは、後から作成日を変えられない形で日付が証明される仕組みで、優先関係の争いで重要になります。

また、法人がする債権譲渡については、一定の要件のもとで債権譲渡登記により第三者対抗要件を備える方法もあります。

登記の要否や負担者（費用を誰が負担するか）は契約によって異なるため、契約前に確認が必要です。

ただし、確定日付や登記は「二重譲渡をしてよい」ための手段ではありません。あくまで第三者対抗要件の話であり、重複譲渡を防ぐ一次対策は、社内管理（台帳・権限・申込ルール）である点を押さえます。

法的評価は個別事情で変わり得るため、迷う場合は弁護士・司法書士など専門家へ相談するのが前提です。

相殺・減額がある取引の確認ポイント

相殺（そうさい＝別の債務と差し引いて支払うこと）や減額が起きる取引は、入金額が予定どおりにならず、資金化後の精算で揉めやすい分、二重譲渡に近いトラブルを誘発しやすくなります。

例えば、同じ取引先に複数の請求があり、一部が値引き・違約金で減額された場合、どの債権がいくら回収できたのかが不明瞭になり、消込や送金でミスが生じます。

確認の実務ポイントは、取引基本契約や個別契約で「相殺条項」「値引き条件」「返品・やり直し」「違約金」などがないかを把握し、減額が起きやすい案件を対象から外す、または対象範囲を明確に切ることです。

相殺・減額の可能性がある場合は、契約上の精算ルール（誰が負担するか）を確認し、会計上も入金と送金の突合を厳格に行うことが重要です。

手数料と総コスト

複数でファクタリングを利用するときは、手数料（％）が「案件ごとに発生し、積み上がる」点を前提に、総コストで判断する必要があります。

単発の利用では見えにくいですが、複数の請求書を資金化したり、毎月のように利用したりすると、受取額（円）が継続的に目減りし、資金繰りの余力を削る可能性があります。

比較の基本は、手数料率（％）だけでなく、控除費用（円）を含めた受取額（円）と、入金までの日数（日）をそろえることです。

加えて、2社間では入金後の送金管理、3社間では取引先通知の負荷など、運用コスト（人的負荷）も増えるため、総合的に見ます。

ここでは、案件別の比較軸、控除費用の内訳、実質年率換算の目安、複数回利用時の管理方法を整理します。

案件別の手数料比較ポイント

案件別に比較する際は、「同じ前提」で並べることが重要です。手数料率（％）は、2社間・3社間、売掛先の信用、支払期日までの日数、相殺・減額リスク、資料の整備状況などで変わります。

よくある失敗は、A社は2社間で即日寄り、B社は3社間で時間がかかる条件なのに、手数料率だけを横並びで比べてしまうことです。比較は、次のように項目を固定するとブレにくいです。

同時に複数の請求書を資金化する場合は、案件ごとに条件が違うことがあるため、合算せず「案件単位」で受取額（円）を確定し、合計受取額が必要額（円）を満たすかで判断するのが実務的です。

控除費用の内訳チェック

総コストを見誤りやすいのが、手数料以外の控除費用です。見積では手数料率（％）が強調されがちですが、実際の受取額（円）は「請求書額面－控除合計」で決まります。

控除費用は、事務手数料、振込手数料、債権譲渡登記に関する費用、通知に関する費用などが設定される場合があります。

例として、請求書額面200万円、手数料率8％、定額費用2万円（20,000円）と仮定すると、

• 手数料：200万円×8％＝16万円（160,000円）
• 控除合計：16万円＋2万円＝18万円（180,000円）
• 受取額：200万円－18万円＝182万円（1,820,000円）

このように、同じ手数料率でも定額費用の有無で受取額が変わります。複数案件では定額費用が案件ごとに発生する場合もあるため、「案件が増えるほど定額費用が増える」構造になっていないかを確認します。

実質年率換算の目安

実質年率換算は、ファクタリングを借入れと同一視するためではなく、他の資金調達手段と「コスト感」を比較するための目安として使います。

短期の資金化ほど年換算値が大きく見えやすいので、前提（受取額と日数）を明示して使うことが大切です。

単純比較の一例として、単利の目安を置くと次の形になります。

• 実質年率（単利の目安）＝（差額÷受取額）×（365日÷入金までの日数）

数値例です。請求書額面100万円、受取額92万円（差額8万円）、入金まで30日とすると、

• 差額割合：8万円÷92万円＝約8.7％
• 年換算（単利の目安）：約8.7％×（365÷30）≒約106％

複数回利用のコスト管理方法

複数回利用では、単発の見積比較より「継続コスト」を管理する仕組みが重要です。毎月のように利用すると、手数料が固定費のように積み上がり、利益率が下がることがあります。

コスト管理は、債権台帳に「受取額（円）」「差額（円）」「利用回数」「対象日数」を記録し、月次で合計する方法が現実的です。

1. 案件ごとに請求書額面（円）、受取額（円）、差額（円）、入金までの日数を記録する
2. 月次で差額合計（円）を集計し、売上総利益や固定費と比較する
3. 差額が増えてきたら、入金サイト短縮交渉・請求サイクル改善・融資等の併用を検討する

複数回利用は短期の穴埋めとしては有効な場面がありますが、長期化すると体質改善が遅れます。必要額・期間を定期的に見直し、請求・回収の運用改善や他手段との比較を並行して進めることが重要です。

資金繰り逼迫時の運用ルール

資金繰りが逼迫しているときほど、ファクタリングの「使い方のルール」が重要になります。複数の請求書を資金化したり、複数社へ同時申込したりすると、受取額（円）や入金日がバラつき、送金・消込（入金と売掛金を突き合わせて処理すること）のミスが起きやすくなります。

特に2社間は、取引先からの入金を受けた後にファクタリング会社へ送金する運用が一般的で、遅延や漏れは契約トラブルにつながり得ます。

また、コスト面では手数料（％）が積み上がりやすく、短期の穴埋めが長期化すると体質改善が遅れます。

そこで、必要額・期間の優先順位、入金後の事務フロー、会計・税務の基本、社内ルールの整備項目を押さえ、焦りの中でも再現性のある運用に落とし込みます。

必要額と期間の優先順位決め方

優先順位は「いつまでに、いくら必要か」を数字で固めるところから始めます。まず資金繰り表で、直近の支払（給与、外注費、家賃、税金、仕入など）を棚卸しし、支払日ごとに不足額（円）を出します。

次に、入金予定（売掛金の入金日）を当てはめ、ギャップを埋める最小額を算定します。ファクタリングで必要以上に資金化すると、手数料負担が増えるため、原則は「不足分だけ」「期間が短い支払から」です。

例として、月末までに300万円（3,000,000円）が必要で、確実な手元資金が120万円（1,200,000円）なら不足は180万円（1,800,000円）です。

この場合、請求書額200万円を手数料10％で資金化すると受取額は180万円（200万円×(1-10％)＝180万円）となり、必要額を満たす一方、過不足がないように対象を選ぶことが重要です。

入金後の送金・消込の流れ

複数利用で事故が起きやすいのが、入金後の送金と消込です。3社間は取引先がファクタリング会社へ直接支払う形が多く、利用者の送金作業は軽くなる傾向があります。

一方、2社間では、取引先→利用者→ファクタリング会社という流れになりやすく、送金遅れが契約違反になり得ます。

案件が増えるほど「どの入金が、どの債権に対応するか」が曖昧になるため、案件IDや請求書番号で突合します。

1. 債権台帳で、案件ごとに入金予定日・入金口座・送金期限を登録する
2. 取引先から入金があったら、入金明細と案件IDを突合して入金を確定する
3. 契約条件どおりに、指定期限内にファクタリング会社へ送金する（2社間）
4. 送金後に消込を行い、台帳のステータスを「回収・精算完了」に更新する

会計仕訳と税金の注意点

会計・税務は、契約の実態に沿って処理する必要があり、複数利用では処理件数が増える分、ルールの統一が重要です。

一般的な理解として、売掛金を譲渡して資金化する場合は、売掛金の消込みと、差額（手数料等）を費用として把握する考え方が用いられます。

例えば、請求書額100万円を手数料等10万円控除で90万円受け取った場合、差額10万円がコストです。

税務では、消費税の課税関係や印紙税の要否が論点になることがあります。契約書が紙の課税文書に該当する場合は、記載金額などの条件により印紙税が必要となることがあります。

電子契約などでは扱いが変わるため、契約形態と文書の種類を確認します。個別の税務判断は契約条項や取引内容で変わるため、実務では税理士へ確認するのが安全です。

社内ルール整備のチェック項目

複数利用を安全に回すには、個人の頑張りではなく「社内ルール」で事故を防ぐ仕組みが必要です。

特に、二重譲渡や送金漏れは、権限と情報共有が曖昧なときに起きやすいです。最低限、申込・契約・入金・送金・消込の責任者を決め、債権台帳を唯一の正本として運用します。

資金繰り逼迫時は判断が短絡になりやすいですが、ルールを先に決めるほど、コスト増やトラブルの確率を下げられます。

必要額・期間を定期的に見直し、請求・回収の運用改善や他資金調達手段の検討も並行して進めるのが堅実です。

まとめ

ファクタリングの複数利用は「複数の請求書」「複数社への申込」など意味が異なるため、まず対象債権と契約単位を整理します。

同時申込は審査資料の整合性と取引先通知の影響に注意し、二重譲渡を防ぐため債権台帳で案件・金額（円）・期日を一元管理します。

費用は手数料（％）だけでなく控除内訳と受取額（円）、期間（日）で比較し、会計仕訳・税務は実態に沿って確認します。

次は必要額・期間を確定し、他手段とも比較しつつ、契約前チェックリストを作って専門家・金融機関に相談しながら慎重に進めましょう。